Майбутнє оподаткування криптовалют в Україні: думка юристів
Про появу податків на крипту українців попереджали кілька років, але законодавчу ініціативу не вдавалося зрушити з місця. За всіма ознаками схоже, що в 2025 році все ж буде нова реальність, в якій доведеться декларувати і сплачувати податки з профіту від торгівлі криптовалюти.
Сьогодні публікуємо вижимку із деталей законопроєкту, який вже знаходиться на розгляді Верховної Ради та спілкуємось з криптоюристами СryptoLicenses.
Як пропонують оподатковувати крипту?
24 квітня 2025 року Комітет Верховної Ради з питань фінансів, податкової та митної політики одноголосно підтримав доопрацьований законопроєкт про регулювання та оподаткування віртуальних активів. Документ тепер може бути винесений на голосування в парламенті.
Що треба знати:
Класифікація віртуальних активів
Законопроєкт пропонує поділ віртуальних активів на три категорії:
- токени з прив’язкою до активів — їх вартість стабілізується шляхом прив’язки до активів, таких як валюта чи майно;
- токени електронних грошей — прив’язані до однієї офіційної валюти;
- інші віртуальні активи — категорія, що охоплює активи, які не належать до перших двох типів.
Оподаткування для фізосіб
- податок на доходи фізичних осіб (ПДФО): прибуток від операцій з віртуальними активами оподатковується за ставкою 18%;
- військовий збір: 5%;
- пільгові умови для криптовалюти, придбаної до набрання законом чинності: у разі її продажу протягом 2026 року фізичні особи матимуть право обрати пільгову ставку ПДФО — 5%.
Не оподатковуються:
- доходи від операцій з обміну віртуальних активів на інші віртуальні активи;
- дохід від продажу віртуальних активів у межах однієї мінімальної заробітної плати;
- вартість віртуальних активів, отриманих внаслідок їх емісії або безоплатної передачі.
Оподаткування юридичних осіб
- податок на прибуток: вводяться нові різниці для коригування фінансового результату, аналогічно тому, як оподатковуються операції з цінними паперами;
- ПДВ: операції з випуску, розміщення, продажу, обміну та погашення віртуальних активів звільняються від ПДВ, за винятком:
- продажу та обміну NFT;
- продажу та обміну віртуальних активів, які посвідчують право вимагати передачі майна або надання послуги;
- послуг постачальників послуг, пов’язаних з оборотом віртуальних активів (окрім консультаційних послуг, які оподатковуються на загальних підставах).
Спрощена система оподаткування
- платники єдиного податку: забороняється здійснювати операції з віртуальними активами;
- постачальники послуг, пов’язаних з оборотом віртуальних активів: не можуть використовувати спрощену систему оподаткування.
Нюансів багато, але з усього переліку даних про законопроєкт можна виділити кілька важливих аспектів, які можуть в подальшому вплинути на робочу діяльність вебів та інших професій з афілейт-сфери.
Закон забороняє ФОП на спрощеній системі оподаткування використовувати віртуальні активи. В ідеальному світі такі підприємці повинні перейти на загальну систему оподаткування і платити більше податків.
Другий важливий момент — податки у розмірі 23%. На 2026 рік пропонують ставку 5%, але очевидно, що далі вона буде у кілька разів вищою. В багатьох європейських країнах умови набагато вигідніші.
| Країна | Податок на криптовалюту для фізичних осіб |
| Франція | 19% + соціальні збори (17,2%) = 36,2% |
| Бельгія | 33% (якщо продаєш менше ніж за рік) |
| Німеччина | Не оподатковується, якщо тримав більше 1 року |
| Велика Британія | 0% — 45% |
| Італія | 26% (пільги після 5 років) |
| Іспанія | 19% — 23% (залежить від суми приросту) |
| США | 10% — 37% (короткостроково), 0% — 20% (довгостроково) |
| Україна | 23% |
І головний момент — законопроєкт скоріше про добровільну декларацію і сплату податків. Але очевидно, що віддавати 23% прибутку криптанам не дуже хочеться, як і вебам, які отримують виплату з партнерки і фактично не мають профіту з криптовалюти.
Також ніякий моніторинг не зможе відслідкувати торгівлю на децентралізованих сервісах (DEX), а ось з централізованими платформами буде складніше працювати, якщо вони будуть обмінюватися даними з податковою.
Що думають юристи з приводу нового закону
На вашу думку, коли законопроєкт стане законом і вступить в силу?
Закон «Про віртуальні активи» був ухвалений Верховною Радою ще у 2021 році (№3637), але повноцінно не вступив у дію, бо чекали на внесення змін до Податкового кодексу.
Ці зміни повинні визначити порядок оподаткування операцій з криптовалютою. Без них закон не має юридичної сили.
Які в ньому бачите підводні камені?
В основному це контроль з боку НБУ.
Коли почнуть працювати офіційні криптопровайдери (біржі, обмінники), держава зможе відслідковувати рух коштів. По-друге, НБУ як регулятор може вставляти палиці в колеса та затягувати процес авторизації криптопровайдерів.
Було б краще, якби ці повноваження були передані Мінцифрі, яка розуміє, що надання «зеленого світла» криптопровайдерам може залучити мільярди доларів в економіку України і не перешкоджатиме їхній діяльності.
Якщо проаналізувати текст, виходить, що це більше буде як добровільна декларація? Чи буде якийсь моніторинг, штрафи?
Закон дозволяє реєстрацію провайдерів послуг, але не зобов’язує кожного користувача звітувати про свою криптодіяльність. Але, як повідомляє НБУ, він як регулятор незадоволений текстом закону про віртуальні активи, а саме щодо нагляду та санкцій, і хоче внести 30% змін до закону.
Що робити ФОПам на 3 групі, коли закон вступить в силу? Наразі там прописано, що вони не зможуть працювати з віртуальними активами.
У чинній версії закону зазначено, що ФОПи 3-ї групи не зможуть здійснювати діяльність із віртуальними активами. Це справді проблема, бо багато трейдерів, аналітиків, консультантів використовують ФОП для легалізації доходів.
Варіанти для ФОПів:
- Переходити на загальну систему оподаткування (але це складніше, дорожче і з бухгалтерією).
- Працювати як фізособа з подальшим декларуванням прибутку від інвестицій.
- Чекати на можливу адаптацію податкового законодавства, яка дозволить діяльність ФОПам у цій сфері (це вже обговорюється).
Ваш прогноз по оподаткуванню крипти на найближчі кілька років?
Оподаткування фізосіб:
Ймовірно, ставка буде 5% ПДФО + військовий збір на різницю між купівлею та продажем активу. Це вже пропонувалося раніше як «спрощене оподаткування».
Юрособи:
Залежно від форми власності, вважаю, буде 18% податку + військовий збір.
Реальний ефект на бізнес і громадян буде лише після ухвалення змін до Податкового кодексу.
Законодавчі ініціативи щодо криптовалют в Україні мають на меті створення чіткої правової бази для діяльності з віртуальними активами. Однак як це буде реалізоване на практике побачимо лише згодом.
Відгуки (0)
Ще немає відгуків!